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天健会计所审计‘ji’每日互动财报程序不到位 质控负责人及两名会(hui)计师被约谈

admin 财经 2021-11-06 07:49:20 13 0

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  近(jin)日,浙江证监局发布了一‘yi’则公告,天健会计师事务所及两名质控负责人在审计每日互动(300766,股吧)股份有限公司(下称“每日互动”)的财报时存在‘zai’程序不到位的情况,决定采取监管谈话的措施。

  经查明,天健会计师事务所及员工黄加才、刘芳在执行每日互动2019年财务报表审计项目中存在以下问【wen】题:

  一、控制测试审计程序不到位

  天健会计师事务所的上述两名质控负责人于审计过程中,在财务报表层次将公司存在舞弊的压‘ya’力或动机识别为重大错报风险「xian」;然而,在控制测试时,未合理关注公司关键内控异常点,未发现关键岗位未分离等内控“kong”缺陷,并导致未发现员工虚构合同和结算单、内部控制不规范等问题。

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  二、函证程序不到位

  两名质控负责人审计时,未对应收账款函证保持有效控制,未核对关键客户回函联系人、具体地址等信息,导致未发现回函异常迹象,未能实施 shi[进一步审计程序消除回函可靠性的疑虑。

  公告中‘zhong’指出,上述行为不符合《中国注册会计师审计准【zhun】则第1231号―针对评估{gu}的重大错报风险采取的应对措施》第十条、第十四条“tiao”、第十七条的规定。

  因此,浙江证监局认为,天【tian】健会计师事〖shi〗务所及质控负责人的行(xing)为违反了《中《zhong》国注册会计师执业准则》有关要求,同时违反了《上市公司信息披露管理办法》的相关规定。按照其规定,决定对其采取监管谈话的监督管理措施并记入证券期货诚信档【dang】案。

  另外,浙江证监局已要求该《gai》事务所的质量控制负责人及签字注册会计师黄加才、刘芳于2021年10月29日上午9时携带有效身份证件到证监局‘ju’接受监管谈话。

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